Egyéni vállalkozó szeretnél lenni? Kik a vevőid? Mekkorák a költségeid? Sok mindentől függ, hogy milyen adózási formát érdemes választanod egyéni vállalkozóként. Összeszedtük a fontosabb tudnivalókat!
Költségek tekintetében egyszerű adminisztrációjú adózási forma, ahol nem kell külön nyilvántartást vezetned a költségeidről, de gyűjtened kell azokat. Akkor érdemes választanod, ha a költségeid nem vagy csak alig haladják meg a rád vonatkozó költséghányadot, vagy ha főállásod mellett, esetleg nyugdíjasként vállalkozol.
Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Az átalányadózást az egyéni vállalkozás alapítása során is választhatod.
Negyedévente személyi jövedelemadó előleget kell fizetned, majd évente szükséges elszámolni a bevallásban. FONTOS: van egy adómentes sáv! A jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2025-ben 1 744 800 forint) nem kell szja-t fizetned.
Főállású egyéni vállalkozóként a társadalombiztosítási járulékod alapja havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum. Tehát ha főállásúként a tényleges jövedelmed nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, akkor meg kell fizetned ezeknek megfelelően a tb-járulékot az adómentességtől függetlenül. Másodfoglalkozásúként viszont csak az adómentes határ feletti tényleges jövedelem után kell fizetned a járulékot.
2023-tól a társadalombiztosítási járulékot úgynevezett, „göngyölítéssel” kell kiszámítani. Részleteket itt találsz.
Főállású egyéni vállalkozóként a minimum adóalap a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka (időarányosan).
2023-tól a szociális hozzájárulási adót is göngyölítéses módszerrel kell meghatározni. Részleteket itt találsz.
2023 óta különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adó fizetését választhatják azok a kisvállalkozók, akiknek a bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozók esetében a 120 millió forintot. Az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tudsz tájékozódni.
Amennyiben 2024-től szünetelteted egyéni vállalkozásodat, úgy vedd figyelembe, hogy az egyszerűsített (sávos) ipa összege csak abban az esetben csökken, ha a szüneteltetés napjainak száma egybefüggően eléri a 181 napot. Részleteket itt találsz.
Ha az egyéni vállalkozásodat a 2024-es évben indítottad, akkor a felmerülő teendőkről ide kattintva olvashatsz.
Évente 5 000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.
Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.
Tudtad?
Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2025-ben a minimálbér összege bruttó 290 800 forint, a bérminimum pedig bruttó 348 800 forint.
Tudtad?
Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak 2025-től, éves szinten 18 millió forint (korábban 12 millió Ft volt), ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.
Tudtad?
Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.
2025-től az átalányadózó egyéni vállalkozók számára egyszerűbbé válik a költséghányad alkalmazásának szabályozása, erről ide kattintva olvashatsz.
Szeretnéd tudni, megéri-e neked az átalányadót választani? Előzetes számításhoz használd a QUiCK átalányadó kalkulátorát! Néhány alapadat begépelése után negyedéves vagy havi lebontásban láthatod az adók és járulékok becsült összegeit a 2025-ös évre.
Kíváncsi vagy, melyik lenne számodra a legmegfelelőbb iparűzési adó számítási módszer a 2025-ös évre? A QUiCK Ipa kalkulátora ebben tud segíteni neked.
Figyelem! Kalkulátoraink tájékoztató jellegűek, nem minősülnek adótanácsadásnak! A számításokkal kapcsolatos felelősségünket kizárjuk!
Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd.
Egyéni vállalkozás indításánál a Webes Ügységeden van lehetőséged az átalányadózás kiválasztására. Amennyiben már jelenleg is működik egyéni vállalkozásod úgy az alábbi két lehetőséged van az átalányadózás választására:
Be kell adnod a ‘T1041 adatlapot a biztosítotti jogviszony létrejötte miatt (főállásúként és mellékállásúként is). Nyugdíjasként ezt nem kell megtenned.
Az átalányadózás választását követően haladéktalanul be kell jelentened a biztosítási jogviszonyt, kivéve ha nyugdíjasként vállalkozol.
2025.05.20.
Évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást kell készítened a tárgyévet követő év május 20-ig. A bevallásban egy külön lap szolgál arra, amelyen átalányadózóként nyilatkozhatsz a bevételekről, továbbá különböző kedvezményeket tudsz igénybe venni a nyomtatványon. A 2024-es évre 2025.05.20-ig, az idei évre pedig 2026.05.20-ig kell majd beadnod a bevallást.
2025.05.31.
Az ipa-bevallásodat tárgyévet követő május 31-ig kell elkészítened, amelyben a következő időszakra vonatkozó adóelőlegeket is meghatározod normál iparűzési adómegállapítást választóként. A 2024-es évre 2025.05.31-ig, az idei évre pedig majd 2026.05.31-ig kell elkészítened. A 2024-re benyújtandó bevallásban választhatod a 2025-ös évtől az egyszerűsített (sávos) iparűzési adómegállapítási módszert is. Amennyiben korábbi évben választottad már az egyszerűsített (sávos) ipa típust, akkor nem kell bevallást benyújtanod a 2024-es évedről (kivétel, ha szüneteltél (2024-től csak az egybefüggő 181 napos szünetnél releváns), sávváltás történt vagy már nem szeretnéd alkalmazni az egyszerűsített (sávos) ipá-t).
→ Az egyszerűsített sávos ipáról ebben a cikkben olvashatsz.
Tudtad?
Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.
tárgynegyedévet követő hónap 12. napja
2025-ben negyedévente kell elvégezned a bevallási kötelezettségedet az 58-as nyomtatványon. A bevallás határideje a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja, vagyis 2025-ben:
2025. április 14., 2025. július 14., 2025. október 13., 2026. január 12. (a munkaszüneti napok miatt eltérhet 12-étől a határidő)
folyamatos
Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.
folyamatos
Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.
→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: pénzforgalmi kimutatás, autokassza, QUiCK
folyamatos
→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: autokassza
folyamatos
Köteles vagy a bevétel megszerzése érdekében felmerült összes kiadásról szóló bizonylatokat megőrizni.
negyedévente
Negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap (január, április, július, október) 12. napjáig személyi jövedelemadó-előleget kell fizetned, ha keletkezett adóköteles jövedelmed (adómentes határ felett). Ezeket a megfizetett adóelőlegeket az szja-bevallásban negyedéves bontásban kell szerepelteted.
Tudtad?
Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.
Tudtad?
Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2022-ben a minimálbér havi 200.000 forint, a garantált bérminimum 260.000 forint.
Tudtad?
Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.
Tudtad?
Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.
Célunk, hogy segítsük eligazodni azokat a vállalkozókat, akiknek a törvénymódosítás értelmében 2022.08.31-én megszűnt a kata adóalanyisága. Igyekszünk minden információt naprakészen tartani, de az oldalunkon szereplő információk nem minősülnek adótanácsadásnak.
