Adónem kisokos

Egyéni vállalkozó szeretnél lenni? Kik a vevőid? Mekkorák a költségeid? Sok mindentől függ, hogy milyen adózási formát érdemes választanod egyéni vállalkozóként. Összeszedtük a fontosabb tudnivalókat!

Új kata (ekata)

Kisadózó vállalkozók tételes adója. Egy nagyon egyszerű, kis adminisztrációval járó adózási forma, azoknak a főállású egyéni vállalkozóknak, akik kizárólag magánszemélyek számára értékesítenek, szolgáltatnak.

Mikor választhatod?

Ha egyéni vállalkozóként nyilvántartásba vettek (az Evectv. szerint).
Kizárólag főállású egyéni vállalkozóként választhatod.
Ha taxis vagy, cégeknek is számlázhatsz.
A külföldi egyéni vállalkozók nem számítanak kifizetőnek, így nekik is számlázhatsz.
Minden egyéb esetben más adózási formát kell választanod!

→ Részletek

Fontos!

Ahhoz, hogy az új katát (ekatát) választhasd, főállású egyéni vállalkozónak kell minősülnöd. Ha nem egyéni vállalkozóként fogsz tevékenykedni, akkor az új kata adónemet nem választhatod! Javasoljuk, hogy egyeztess a könyvelőddel! Egyéni vállalkozás indításához itt találsz információkat.

→ Részletek

Digitális új kata támogatás a Számlázz.hu és az autokata csapatától!

A Számlázz.hu pénzügyi moduljában egyesítjük erőinket: olyan eszközt fejlesztünk, ami hatalmas segítség neked és a könyvelődnek az új katához kapcsolódó teendőid lehető leghatékonyabb és egyben legautomatizáltabb intézéséhez. Többek között ezt tudja majd a megoldás:

A fizetendő terhek összegeit pontosan kiszámítja és grafikusan ábrázolja.
Alanyi adómentes keretet számít, ennek átlépése ugyanis az egyik legnagyobb kockázat a számodra.
Nyomon követi új kata keretedet.
Automatikus bevételi nyilvántartásod lesz, ami jogszabályi megfelelést is biztosít.
Segítünk a bevalláshoz szükséges fájl pontos előállításában és ellenőrzésében.
Utaláskönnyítő funkcióval gombnyomásra tehetsz eleget a fizetési kötelezettségeknek.

És ez még nem minden! Iratkozz fel, és mindenről időben értesítünk!

Várható új kata adókötelezettségek

Tételes kata adó

50 ezer forint tételes kata adó minden megkezdett naptári hónapra, amit a tárgyhót követő hónap 12. napjáig a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlájára kell befizetned: 10032000-01076349

40%-os különadó

Ha bevételed meghaladja az éves kata kereted, akkor a keret feletti bevételrészre 40%-os különadót kell fizetned a következő év február 25-ig a bevallással egyidejűleg.

Iparűzési adó

A 2023-as évtől kezdve új kata adónemet választó egyéni vállalkozóként is van lehetőség iparűzési adó tekintetében különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adó fizetésre. Ha a bevételed nem haladja meg a 25 millió forintot (illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a 120 millió forintot), az iparűzési adó egyszerűsített megállapítási módját választani lehet.

Az “új” katát választó egyéni vállalkozónak, aki korábban (a 2022-es új katás időszakára) a tételes (fix) iparűzési adó hatálya alá bejelentkezett, nincs további teendője. Ebben az esetben 2023. január 1-jétől automatikusan az egyszerűsített iparűzési adó megállapítás hatálya alá kerül.

Teendője csak akkor lenne, ha nem szeretne az egyszerűsített (sávos) ipa alá tartozni.

→ 2023-as változások az iparűzési adó tekintetében

Kamarai hozzájárulás

Évente 5.000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

Új katásként az éves kata kereted az aktív hónapok száma * 1,5 millió Ft, így amennyiben egész évben tevékenykedsz, maximum 18 millió forint, efölött különadót kell fizetned. Ha pl. 19 millió forint bevételt szerzel a januártól decemberig tartó időszakban, akkor 1 millió forint után kell 40%-os különadót fizetned.

A Számlázz.hu vezérlőpultján érheted el a Keret- és adófigyelőt, ami katás feladataid elvégzéséhez nyújt digitális támogatást.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ezt átlépve áfakörbe kerülsz (ha alanyi adómentességet választottál). Ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet.

Tudtad?

Az egészségpénztárakat az új katatörvény szerint az alapján kell megítélni, hogy a bevétel kitől érkezik. Más a helyzet akkor, ha az egészségpénztári számlával rendelkező magánszemély készpénzzel vagy saját bankkártyájával fizet az új kata szerint adózó egyéni vállalkozónak, és más, ha az egészségpénztártag által vásárolt termék, szolgáltatás ellenértékét az egészségpénztár fizeti ki.

→ Többet szeretnék tudni

Tudtad?

Az új kata (ekata) esetében már a számlának nem kötelező tartalmi eleme a “Kisadózó” felirat. Kivezetésre került az Art. szerinti kifizető adatszolgáltatási kötelezettsége (K102-es nyomtatvány) és a munkaviszonytól való elhatárolás szabályai is.

Teendők új kata adónem választásakor

Vállalkozási forma

Ahhoz, hogy az új katát választhasd, főállású egyéni vállalkozónak kell minősülnöd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére. Egyéni vállalkozás indításáról ide kattintva olvashatsz részletesebben.

Ha kisadózó vagy, akkor biztosítottnak minősülsz. Ha szünetelteted a vállalkozást, szünetel a biztosítás is.

Iparűzési adó

Ha mégsem szeretnéd ezt az ipa típust választani, akkor pedig az ipa bevallásban jelezheted ezt a döntést.

Rendszeres teendőid új katásként

Készítsd el a kata-bevallásodat minden évben!

2023.02.25.

Minden év február 25-ig kell az előző év bevételeiről bevallást készítened. A 2022-es évről tehát 2023. 02. 25-ig le kell adnod a 22KATA nyomtatványt.

Próbáld ki a bevallás-varázslót! Segítségével gyorsan és egyszerűen készítheted el kata bevallásodat.

Személyi jövedelemadó bevallás

2023.05.20.

Ha volt egyéb jövedelmed, készítsd el a személyi jövedelemadó bevallásodat minden évben! Főállású egyéni vállalkozóként – amennyiben nem volt egyéb kiegészítő jövedelmed – erre nincs szükséged. Az szja-bevallást tehát új katásként csak akkor kell beadnod, ha volt a tárgyévben egyéb szja alá tartozó jövedelmed (pl.: ingatlan bérbeadás, táppénz, gyed, vagy mellékállás heti pár órában.)

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

Folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ Hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: pénzforgalmi kimutatás, autokassza, QUiCK

Vezesd költségnyilvántartásodat automatizáltan a Számlázz.hu pénzügyi moduljában!

Irány a QUiCK

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ Tudj meg többet a bevételi nyilvántartásról

A Számlázz.hu vezérlőpultján érheted el a Keret- és adófigyelőt, ami alkalmas az alanyi adómentes keret figyelésére, és a kata keret nyomon követésére egyaránt. Illetve bevételi nyilvántartásodat vezetheted, és kata bevallásodat is elkészítheted benne.

Irány a megoldás

Vezetned kell számláid kifizetettségét

Folyamatos

Ez szükséges ahhoz, hogy a kata kereted naprakész legyen.

→ Hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: autokassza

Automatizáld a kifizetettségkezelést, kösd össze bankszámládat számlázási fiókoddal!

Kapcsold be az autokasszát

Ipa-bevallást kell beadnod

Évente

Amennyiben az adott kisvállalkozó az egyszerűsített iparűzési adómegállapítást (sávos) választja, úgy évi egyszer az adóévet követő év május 31. napjáig kell megfizetnie a rá vonatkozó sáv alapján az iparűzési adót. Ebben az esetben nem lehet mentességet, kedvezményt érvényesíteni. Amennyiben év közben az egyszerűsített iparűzési adómegállapítást választó kisvállalkozó telephelyet nyit, vagy székhelyét áthelyezi, úgy az egyszerűsített adóalap megállapítás választását a Bejelentkezés, Változás-bejelentő nyomtatványon tehetik meg.

Tudtad?

Új katásként 2022. szeptembertől decemberig a kata keret számítása = aktív hónapok száma * 1,5 millió Ft, így maximum 6 millió forint, efölött különadót kell fizetned. Ha pl. 7 millió forint bevételt szerzel a szeptembertől decemberig tartó időszakban, akkor az 1 millió forint után kell 40%-os különadót fizetned.

Tudtad?

→ Többet szeretnék tudni

Tudtad?

A továbbiakban a számlának nem lesz kötelező tartalmi eleme a “Kisadózó” felirat. Kivezetésre kerül az Art. szerinti kifizető adatszolgáltatási kötelezettsége (K102-es nyomtatvány) és a munkaviszonytól való elhatárolás szabályai is.

Kapcsolódó anyagok

→ Ki katázik a végén? Új, nehezített kiadás – tippek kata után

→ Ki lehet a kata adó alanya 2022. szeptember 1-jétől?

→ NAV Információs füzet (pdf)

Átalányadó tudnivalók és digitális támogatás

Költségek tekintetében egyszerű adminisztrációjú adózási forma, ahol nem kell külön nyilvántartást vezetned a költségeidről, de gyűjtened kell azokat. Akkor érdemes választanod, ha a költségeid nem vagy csak alig haladják meg a rád vonatkozó költséghányadot, vagy ha főállásod mellett, esetleg nyugdíjasként vállalkozol.

Digitális átalányadó támogatás a Számlázz.hu és az autokata csapatától!

A Számlázz.hu pénzügyi moduljában egyesítjük erőinket: olyan eszközt fejlesztünk, ami hatalmas segítség neked és a könyvelődnek az átalányadó-ügyek lehető leghatékonyabb és egyben legautomatizáltabb intézéséhez. Többek között ezt tudja majd a megoldás:

A fizetendő terhek összegeit pontosan kiszámítja és grafikusan ábrázolja.
Alanyi adómentes keretet számít, ennek átlépése ugyanis az egyik legnagyobb kockázat a számodra.
Automatikus bevételi nyilvántartásod lesz, ami jogszabályi megfelelést is biztosít.
Segítünk a bevalláshoz szükséges fájl pontos előállításában és ellenőrzésében.
Utaláskönnyítő funkcióval gombnyomásra tehetsz eleget a fizetési kötelezettségeknek.

És ez még nem minden! Iratkozz fel, és mindenről időben értesítünk!

Mikor választhatod?

→ Részletek

Egyéni vállalkozóknak

Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Az átalányadózást az egyéni vállalkozás alapítása során is választhatod.

→ Hogyan kell egyéni vállalkozást alapítani?

Átalányadó várható adókötelezettségek

Szja (15%)

Negyedévente személyi jövedelemadó előleget kell fizetned, majd évente szükséges elszámolni a bevallásban. FONTOS: van egy adómentes sáv! A jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére (Ez 2023-ban 1 392 000 forint) nem kell szja-t fizetned.

Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)

Főállású egyéni vállalkozóként a társadalombiztosítási járulékod alapja havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum. Tehát ha főállásúként a tényleges jövedelmed nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, akkor meg kell fizetned ezeknek megfelelően a tb-járulékot az adómentességtől függetlenül. Másodfoglalkozásúként viszont csak az adómentes határ feletti tényleges jövedelem után kell fizetned a járulékot.

Szocho (szociális hozzájárulási adó, 13%)

Főállású egyéni vállalkozóként a minimum adóalap a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka (időarányosan).

Iparűzési adó - 2023-as változások

2023-ban különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adó fizetését választhatják azok a kisvállalkozók, akiknek a bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozók esetében a 120 millió forintot. Az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tudsz tájékozódni.

Kamarai hozzájárulás

Évente 5 000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.

→ Részletek

Átalányadó kalkulátor

FONTOS! A kalkulátor 2022-es adatokkal számol! Hamarosan érkezik új, a 2023-as változásokat kezelő kalkulátorunk! Megéri neked? Előzetes számításokhoz használd a NAV kalkulátorát:

Az átalányadó kalkulátort a Vállalkozói kalkulátor nevű kártyára kattintva éred el a letöltött Excel-tábla Átalányadózás fülén. Az Általános szabályok fül egy vszja-kalkulátort tartalmaz, melynek segítségével azt is áttekintheted, hogyan járnál tételes költségelszámolás választása esetén.

Tudtad?

Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2023-ban a minimálbér összege bruttó 232 ezer forint, a bérminimum pedig bruttó 296 400 forint.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.

→ Többet szeretnék tudni

Kedvezmények/előnyök

Nyugdíjas egyéni vállalkozónak nem kell bevallani és megfizetni a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót.
Másodfoglalkozású egyéni vállalkozóként nincs minimum adó- és járulékfizetési kötelezettséged.
A megállapított jövedelemből különböző szja-kedvezmények érvényesíthetőek: négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, 30 év alatti anyák kedvezménye, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.
Adómentesség érvényesíthető a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2023-ban 1 392 000 forintot jelent).
A biztosított egyéni vállalkozó akár családi tb-járulékkedvezményt is érvényesíthet.
A szociális hozzájárulási adóból kedvezmény illeti meg a megváltozott munkaképességű személyt bizonyos feltételek fennállása esetén.

Szüneteltettél?
Ezt jó, ha tudod!

Ha szüneteltetés alatt nem nyilatkoztál egyik adónem választásáról sem, úgy automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá kerültél 2022. szeptember 1-jétől.

→ Többet szeretnék tudni

Szüneteltetsz?
Ezt jó, ha tudod!

Ha szüneteltetés alatt nem nyilatkozol egyik adónem választásáról sem, úgy automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá kerülsz szeptember 1-jétől. Ha nem nyilatkozol és vszja alá kerülsz, majd 2022-ben újraindítanád az egyéni vállalkozásodat, és átalányadózó szeretnél lenni, akkor legkorábban csak 2023-ra választhatod az átalányadózást!

→ Többet szeretnék tudni

Teendők

Vállalkozási forma

Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására.

Adónemválasztás

Jelentsd be az átalányadó választását!

Egyéni vállalkozás indításánál a Webes Ügységeden van lehetőséged az átalányadózás kiválasztására. Amennyiben már jelenleg is működik egyéni vállalkozásod úgy az alábbi két lehetőséged van az átalányadózás választására:

katásként mindig a bejelentést követő hónap elsejétől választhatod az átalányadózást a ‘T101E nyomtatványon jelölve
VSZJA-sként pedig az előző évre benyújtandó SZJA bevallásban jelölheted azt, hogy
a tárgyévtől átalányadózó szeretnél lenni

23T101E/23T101 nyomtatvány

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Be kell adnod a ‘T1041 adatlapot a biztosítotti jogviszony létrejötte miatt (főállásúként és mellékállásúként is). Nyugdíjasként ezt nem kell megtenned.

23T1041 nyomtatvány

Az átalányadózás választását követően haladéktalanul be kell jelentened a biztosítási jogviszonyt, kivéve ha nyugdíjasként vállalkozol.

Rendszeres teendőid átalányadózóként

Szja bevallás

2023.05.20.

Évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást kell készítened a tárgyévet követő év május 20-ig. A bevallásban egy külön lap szolgál arra, amelyen átalányadózóként nyilatkozhatsz a bevételekről, továbbá különböző kedvezményeket tudsz igénybe venni a nyomtatványon. A 2022-es évre 2023.05.20-ig, az idei évre pedig 2024.05.20-ig kell beadnod a bevallást.

Iparűzési adóbevallást kell készítened

2023.05.31.

Az ipa-bevallásodat tárgyévet követő május 31-ig kell elkészítened, amelyben a következő időszakra vonatkozó adóelőlegeket is meghatározod. A 2022-es évre 2023.05.31-ig, az idei évre pedig 2024.05.31-ig kell elkészítened. A 2022-re benyújtandó bevallásban választhatod a 2023-as évtől az egyszerűsített (sávos) iparűzési adómegállapítási módszert is.

→ Erről bővebben ebben a cikkben olvashatsz.

Tudtad?

Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.

Készítsd el a járulékbevallásodat negyedévente!

tárgynegyedévet követő hónap 12. napja

2023-ban változik az 58-as bevallás gyakorisága. A korábbi havi bevallást, most már negyedévente kell elvégezned az 58-as nyomtatványon.

2258-as nyomtatvány

A bevallás határideje a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja, vagyis:
2023. április 12., 2023. július 12., 2023. október 12., 2024. január 12.
58-as bevallás XML betöltése ÁNYK-ba

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ Tudj meg többet a bevételi nyilvántartásról

A Számlázz.hu vezérlőpultján érheted el a Keret- és adófigyelőt, ami segít az alanyi adómentes keret figyelésében, az átalányadó nyomon követésében, teendő-értesítésben, és bevallás-varázslót (58-as bevallás) is találsz benne.

Irány a megoldás

Bevételi nyilvántartást kell vezetned napra pontosan

folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: pénzforgalmi kimutatás, autokassza, QUiCK

Vezesd költségnyilvántartásodat automatizáltan a Számlázz.hu pénzügyi moduljában!

Irány a QUiCK

Napi szinten érdemes vezetned számláid kifizetettségét

folyamatos

Ez szükséges ahhoz, hogy az átalányadóhoz tartozó adókat be tudd fizetni.

→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: autokassza

Automatizáld a kifizetettségkezelést, kösd össze bankszámládat számlázási fiókoddal!

Kapcsold be az autokasszát

Gyűjtened kell költségszámláidat folyamatosan

folyamatos

Köteles vagy a bevétel megszerzése érdekében felmerült összes kiadásról szóló bizonylatokat megőrizni.

→ Költségszámlák gyűjtése digitálisan

Kezeld az összes bejövő és kimenő számládat egy helyen, a NAV számlaszinkronnak köszönhetően!

Lépj be a Számlaverzumba

Fizesd be az szja-előleget!

negyedévente

Negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap (január, április, július, október) 12. napjáig személyi jövedelemadó-előleget kell fizetned, ha keletkezett adóköteles jövedelmed (adómentes határ felett). Ezeket a megfizetett adóelőlegeket az szja-bevallásban negyedéves bontásban kell szerepelteted.

Tudtad?
Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.

Tudtad?
Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2022-ben a minimálbér havi 200.000 forint, a garantált bérminimum 260.000 forint.

Tudtad?
Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?
Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.
→ Többet szeretnék tudni

Szüneteltetsz?
Ezt jó, ha tudod!
Ha szüneteltetés alatt nem nyilatkozol egyik adónem választásáról sem, úgy automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá kerülsz szeptember 1-jétől. Ha nem nyilatkozol és vszja alá kerülsz, majd 2022-ben újraindítanád az egyéni vállalkozásodat, és átalányadózó szeretnél lenni, akkor legkorábban csak 2023-ra választhatod az átalányadózást!
→ Többet szeretnék tudni

Kapcsolódó anyagok

→ Átalányadózz okosan – tippek kata után 1.

→ Folyamatosan frissülő cikkek az átalányadózásról (QUiCKIPÉDIA)

→ A kata egyik lehetséges alternatívája: az átalányadózás

→ Tényleg minden katásnak az átalányadó a megfelelő?

→ NAV 03. információs füzet – Az egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége

Bízz meg egy könyvelőt!

Ahhoz, hogy tényleg megalapozottan dönts, és a döntésedet követően minden feladatodat teljesítsd, 99%-ban szakemberre van szükséged.

A Bookkeepie oldalán egyszerűen, teljesen online, akár 24 órán belül megtalálhatod azt a könyvelőt aki NEKED a legjobb. Megadhatod, hogy mennyire fontos a könyvelési díj mértéke, az ügyfélértékelések, a földrajzi távolság, az iparági tudás vagy a szakmai felelősségbiztosítás megléte, és ez alapján választja ki az ideális partnert. A Bookkeepie oldalán minden Számlázz.hu felhasználó 5% kedvezményt kap a havi könyvelési díjból, részleteket és kuponkódot itt találsz.

→ Nincs könyvelőd? Keress a Bookkeepie-n!

→ Könyvelő vagy? Segítünk megtalálni azokat az ügyfeleket, akiknek rád van szüksége!

Vszja

vállalkozói személyi jövedelemadó

nincs bevételi korlát

valódi költségelszámolás

könyvelőre van szükség

A vállalkozói személyi jövedelemadó a legáltalánosabb adózási forma egyéni vállalkozóknak. A vállalkozásod működésével kapcsolatos költségeidet tételesen számolod el, és ennek megfelelően adózól. Akkor éri meg neked, ha több a valódi elszámolható költséged, mint az átalányadózásnál figyelembe vehető költséghányad, vagy több bevételi keretre van szükséged, mint amennyit az átalányadózás enged. Ha kevés a vállalkozói költséged, érdemes más megoldást is fontolóra venned.

Mikor választhatod?

Ha egyéni vállalkozóként tevékenykedsz.

Akár főállású, akár mellékállású egyéni vállalkozó vagy.

Akkor is alkalmazhatod, ha cégeknek is számlázol.

Egyéni vállalkozóknak

Ahhoz, hogy a tételes költségelszámolást alkalmazhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Ha eddig is egyéni vállalkozó voltál, nincs további teendőd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására.

→ Hogyan kell egyéni vállalkozást alapítani?

Várható vszja adókötelezettségeid

Vállalkozói kivét után fizetendő közterhek

Szja (15%) - negyedévente előleg fizetési kötelezettség

Szocho (13%) havonta

Tb-járulék (18,5%) havonta

Vállalkozói osztalékalap után fizetendő közterhek

15% osztalékadó (szja)

13% mértékű szocho, kivéve ha elérted a szocho plafont

Egyéb közterhek

Vállalkozói személyi jövedelemadó (9%)

Főszabály szerint a pozitív vállalkozói adóalap után vagy a törvény által meghatározott esetben a jövedelem (nyereség-)minimum után.

Iparűzési adó

8 millió forint éves árbevétel alatt választhatod az egyszerűsített adóalap-meghatározást is. Ebben az esetben az iparűzési adó alapja a nettó árbevétel 80%-a. Egyéb esetben normál ipa megállapítást alkalmazhatsz (nettó bevétel – elszámolható költségek = ipa adóalap).

Kamarai hozzájárulás

Évente 5.000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.

→ Részletek

Vszja kalkulátor

Megéri neked? Előzetes számításokhoz használd a NAV kalkulátorát:

Nav vszja kalkulátor

A vszja kalkulátort a Vállalkozói kalkulátor nevű kártyára kattintva éred el a letöltött Excel-tábla Általános szabályok fülén. A táblázat másik füle egy átalányadó-kalkulátort tartalmaz, melynek segítségével azt is áttekintheted, hogyan járnál átalányadózás választása esetén.

Tudtad?
A vállalkozói kivét összegét a vállalkozó maga határozza meg, nulla is lehet. Azonban főfoglalkozású vállalkozó esetén, legalább a minimálbér/garantált bérminimum alapul vételével kell megállapítani a tb-járulékot. A szocho alapja pedig legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka.

Tudtad?
Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Ha átléped az értékhatárt, áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?
A vállalkozói adóalap:
nulla, ha a vállalkozói jövedelem negatív, egyébként a vállalkozói jövedelem csökkentve (legfeljebb a jövedelem 50%-áig) a korábbi évek elhatárolt veszteségével.

Ha a kedvezményekkel nem csökkentett vállalkozói jövedelem nem éri el az elvárt minimumot, akkor a vállalkozó választhat, hogy az adót az elvárt minimum után fizeti meg, vagy nyilatkozattal támasztja alá az elvártnál kisebb vagy negatív eredmény valószerűségét. Jövedelem-(nyereség-)minimum = a vállalkozói bevétel 2%-a.

Kedvezmények/előnyök

Magasabb lesz a társadalombiztosítási ellátások (például táppénz) összege, mint az új kata esetén.

Szja-kedvezmények érvényesíthetők a vállalkozói kivétre: négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.

Családi járulékkedvezmény is érvényesíthető a feltételek fennállása esetében.

A szociális hozzájárulási adóból kedvezmény illeti meg a megváltozott munkaképességű személyt bizonyos feltételek fennállása esetén.

Teendők váltáskor

Zárás (ha 2022.08.31. előtt katás voltál)

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Tudtad? A 2022-es katatörvény életbe lépésével MINDEN régi katásnak megszűnt az adóalanyisága, ezt nem kellett külön bejelenteni, záróbevallást viszont készíteni kellett.

→ Törvényi változás

A vállalkozásod ezzel nem szűnt meg! Automatikusan a vszja szerint kell adóznod, amennyiben nem nyilatkozol más adónem választásáról vagy nem szüntetted meg vállalkozásod.

Záróbevallást kellett készítened

Igaz a határidő már lejárt, de ha még nem készítetted el, 2023. március 31-ig elérhető a záróbevallás-varázslónk.

Szeretném a záróbevallást

→ Mi az a záróbevallás?

Vállalkozási forma

Ahhoz, hogy a tételes költségelszámolást alkalmazhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Ha eddig is egyéni vállalkozó voltál, nincs további teendőd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására.

Adónemválasztás

Ha 2022.09.01. előtt katás egyéni vállalkozó voltál, és nem választottál másik adónemet, automatikusan átkerültél a vszja adónem alá.

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Be kell adnod a 23T1041 adatlapot az új biztosítotti jogviszony létrejötte miatt (főállásúként és másodállásúként is). Nyugdíjasként ezt nem kell megtenned.

23T1041 nyomtatvány

Rendszeres teendőid

Járulékbevallást kell készítened minden hónapban!

havonta

A társadalombiztosítási járulékról és szociális hozzájárulási adóról a tárgyhót követő hónap 12. napjáig kell beadnod a bevallást és megfizetni ezeket a kötelezettségeket.

2358-as nyomtatvány

Fizesd be az szja- és a vszja-előleget!

negyedévente

A tárgynegyedévet követő hónap (január, április, július, október) 12. jövedelemadó előleget kell fizetned.

Add be az szja bevallásodat!

2023.05.20.

Évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást kell készítened a tárgyévet követő év május 20-ig (a 22SZJA nyomtatványon, még nincs közzétéve). Ebben a bevallásban kell szerepeltetned az osztalékalapot és az utána fizetendő személyi jövedelemadót is eddig az időpontig vagy köteles megfizetni.

Pénztárkönyvet/naplófőkönyvet kell vezetned

folyamatosan

Egyéni vállalkozóként a naplófőkönyvet köteles vagy úgy vezetni, hogy zárt rendszerben nyomon követhető legyen a tevékenységeddel kapcsolatos pénzbevételt vagy -kiadást eredményező gazdasági esemény.

Figyelem! Egyéb részletező nyilvántartásokra is szükség lehet!

Tudtad?
A vállalkozói kivét összegét a vállalkozó maga határozza meg, nulla is lehet. Azonban főfoglalkozású vállalkozó esetén, legalább a minimálbér/garantált bérminimum alapul vételével kell megállapítani a tb-járulékot. A szocho alapja pedig legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka.

Tudtad?
Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Ha átléped az értékhatárt, áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?
A vállalkozói adóalap:
nulla, ha a vállalkozói jövedelem negatív, egyébként a vállalkozói jövedelem csökkentve (legfeljebb a jövedelem 50%-áig) a korábbi évek elhatárolt veszteségével.

Ha a kedvezményekkel nem csökkentett vállalkozói jövedelem nem éri el az elvárt minimumot, akkor a vállalkozó választhat, hogy az adót az elvárt minimum után fizeti meg, vagy nyilatkozattal támasztja alá az elvártnál kisebb vagy negatív eredmény valószerűségét. Jövedelem-(nyereség-)minimum = a vállalkozói bevétel 2%-a.

Kapcsolódó anyagok

→ A kata egy másik lehetséges alternatívája: vállalkozói személyi jövedelemadó (vszja)

→ NAV 03. információs füzet – Az egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége (A vszja-ról bővebben: 4. oldaltól)

Bízz meg egy könyvelőt!

Ahhoz, hogy tényleg megalapozottan dönts, és a döntésedet követően minden feladatodat teljesítsd, 99%-ban szakemberre van szükséged.

A Bookkeepie oldalán egyszerűen, teljesen online, akár 24 órán belül megtalálhatod azt a könyvelőt aki NEKED a legjobb. Megadhatod, hogy mennyire fontos a könyvelési díj mértéke, az ügyfélértékelések, a földrajzi távolság, az iparági tudás vagy a szakmai felelősségbiztosítás megléte, és ez alapján választja ki az ideális partnert. A Bookkeepie oldalán minden Számlázz.hu felhasználó 5% kedvezményt kap a havi könyvelési díjból, részleteket és kuponkódot itt találsz.

→ Nincs könyvelőd? Keress a Bookkeepie-n!

→ Könyvelő vagy? Segítünk megtalálni azokat az ügyfeleket, akiknek rád van szüksége!

Kiva

Kisvállalati adó

társas vállalkozásoknak

max 50 fő foglalkoztatottig

könyvelői segítség ajánlott

A kisvállalati adó egyszerűsített adónem, amely két, a vállalkozások által fizetendő adónemet vált ki: a szociális hozzájárulási adót, és a társasági adót. Egyik nagy előnye, hogy a vállalkozásban keletkezett nyereséget és bértömeget azonos kulccsal terheli, ezáltal jobban ösztönöz a foglalkoztatásra. Az adóalap meghatározásának módja lehetővé teszi a vállalkozás vagyonának növelését, mivel az új beruházások megvalósítását is ösztönzi azáltal, hogy sosem a nyereséget adóztatja, hanem mindig csak a kivett jövedelmet.

Mikor választhatod?

Átlagos statisztikai állományi létszámod – a kapcsolt vállalkozások adataival együttesen – nem haladja meg az 50 főt

A kiva előtti adóévben a mérlegfőösszeg és a bevétel (beleértve a kapcsolt vállalkozásokat is) várhatóan nem haladja meg a 3 milliárd forintot (de ha eddig katáztál, erre nincs szükség, hiszen a kata időszakában nem készült mérleg)

Bevételed az adóévet megelőző évben (a kiva választása előtt) nem haladta meg a 3 milliárd forint időarányos részét (ha katáztál, ez nem volt lehetséges)

A vállalkozás üzleti évének mérlegforduló napja december 31.

Az adóévet megelőző két naptári évben adószámodat a NAV véglegesen (jogerősen) nem törölte

Társas vállalkozást kell alapítanod a kisvállalati adózáshoz

A kiva választható bt. , kkt., egyéni cég és ügyvédi iroda számára is. Ha katásként egyszeres könyvelést vezettél, most át kell térned kettősbe, akármilyen adónemet is választasz, ezért nyitómérleget kell készítened. Emellett ne feledkezz meg arról sem, hogy vállalkozói bankszámlára is szükséged lesz, ha társas vállalkozást alapítasz!

→ Cégalapítás folyamata
→ Vállalkozói bankszámla

Kisvállalati adó várható adókötelezettségek

Adóelőleg és adó megfizetése negyedévente

fizetendő személyi jellegű kifizetések
főszabály szerint a bevételként elszámolt és negyedévben jóváhagyott fizetendő osztalék különbözete (azzal, hogy a jóváhagyott fizetendő osztalék összegébe nem tartozik bele a kivaalanyiságot megelőző adóévek adózott eredménye és eredménytartaléka terhére a kivaalanyiság időszakában jóváhagyásra kerülő osztalék)
a kivaelőleg mértéke 10%

Éves adó

Fontos: az előlegszámításnál figyelembe vett adóalapokat még korrigálni kell, különböző növelő és csökkentő tényezőkkel. Ezek megállításához feltétlenül szükség van a könyvelődre!

Iparűzési adó

Az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tudsz tájékozódni.

Kamarai hozzájárulás

Évente 5 000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Kiva kalkulátor

Megéri neked? Pénzügyminisztérium kiva-kalkulátorával számold ki költségeidet!

KIVA kalkulátor

Kiva előnyök/kedvezmények

A béreket terhelő adókulcs (10%) kedvezőbb a kiváltott szociális hozzájárulási adó kulcsánál (13%).

A szociális hozzájárulási adót érintő foglalkoztatással összefüggő kedvezmények többsége* a kisvállalati adóban is igénybe vehető a személyi jellegű kifizetések csökkentése révén.

A vállalkozásban megtermelt tárgyévi nyereség nem képez adóalapot, csak a vállalkozásból kivont bármilyen jövedelem, munkabér vagy osztalék után kell adózni.

Ösztönzi a nyereség beruházásokra történő felhasználását.

Az iparűzési adó tekintetében általában adóelőnnyel lehet számolni egy kivás cég esetében. Emiatt a szolgáltató cégeknek jellemzően megéri.

Tudtad?
*A szociális hozzájárulási adót érintő foglalkoztatással összefüggő kedvezmények az alábbiakra vonatkozik: munkaerőpiacra lépők, három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők, megváltozott munkaképességű személyek, szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók, illetve kutatók foglalkoztatása és kutatás-fejlesztési tevékenység utáni kedvezmények.

Teendők

Zárás (ha 2022.08.31. előtt katás voltál)

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Tudtad? A 2022-es katatörvény életbe lépésével MINDEN régi katásnak megszűnt az adóalanyisága, ezt nem kellett külön bejelenteni, záróbevallást viszont készíteni kellett.

→ Törvényi változás

A vállalkozásod ezzel nem szűnt meg! Automatikusan a vszja szerint kell adóznod, amennyiben nem nyilatkozol más adónem választásáról vagy nem szüntetted meg vállalkozásod.

Záróbevallást kellett készítened

Igaz a határidő már lejárt, de ha még nem készítetted el, 2023. március 31-ig elérhető a záróbevallás-varázslónk.

Szeretném a záróbevallást

→ Mi az a záróbevallás?

Vállalkozási forma

Mivel katásként egyszeres könyvelést vezettél, most pedig át kell térned kettősbe, nyitómérleget kell készítened. Ezen kívül az új jogviszonyodat a T1041 nyomtatványon is be kell jelentened.

23T1041 nyomtatvány

Adónemválasztás

Bejelentkezés a kiva alá

adóalanyiság megkezdése előtti hónap

Ha 2022.09.01. előtt egyéni cégként, bt.-ként, kkt.-ként vagy ügyvédi irodaként katáztál, 2022. szeptember 1-jével automatikusan a tao adónem hatálya alá kerültél, ha 2022 augusztus 31-ig nem jelentkeztél be a kiva alá.
Később is lehetőség van a kiva alá bejelentkezni: a kivaalanyiság a bejelentkezést követő hónap első napján jön létre. Tehát ha például október 1-től kiva alany szeretnél lenni, azt szeptemberben be kell jelentened.
Ha kivás szeretnél lenni, add be a 23T201T nevű változásbejelentőt, melyen meg kell jelölnöd, hogy kiva szerint szeretnél adózni. A bejelentés visszavonható, arra a bejelentés napjától számított 30 napon belül van lehetőség. Ha a bejelentését az adózó visszavonja, akkor a kiva alanyiság nem jön létre.

23T201T nyomtatvány

Nyitómérleg készítése

Kivásként a bevételi nyilvántartást el kell hagynod, és a számviteli törvény hatálya alá kerülsz, ezért nyitómérleget kell készíteni (a nyitómérleget könyvvizsgálóval nem kell ellenőriztetni).

Rendszeres teendőid kivásként

Járulékbevallás és -fizetés havonta

havonta

A tárgyhót követő hónap 12. napjáig be kell adnod a bevallást a személyi jellegű kifizetések tekintetében, és havi járulékfizetésre is kötelezett vagy eddig az időpontig, amennyiben van bármilyen kivét az adott hónapban (pl. bér, reprezentációs költség, stb.)

Kiva előlegbevallás és befizetés

negyedévente

Az előleget negyedévente kell bevallani és megfizetni. Az előlegbevallást a 22KIVA jelű nyomtatványon a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani és legkésőbb eddig az időpontig az adóelőleget is meg kell fizetni.
A 2023-as év első előleg bevallás és befizetés esedékessége – a 2023. január 1. és 2023. március 31. közötti időszakot érintően – 2023. április 20-a.

22KIVA nyomtatvány

→ Költségeid és teendőid pontos nyomonkövetésére használd a Számlázz.hu QUiCK pénzügyi modulját!

Kiva bevallás

2023.05.31.

Naptárhoz adom

A kisvállalati adó alapját és az adót adóévenként kell megállapítanod, és az adóévet követő május 31-ig be kell vallanod. Mivel év közben csak előlegeket kell bevallanod (csak a bérjeleggű tételek és az osztalékot figyelembe vételével), a beszámoló elkészültekor egy éves záró bevallás készül, amely esetében már több korrekciós tényezőt figyelembe kell venni.

22KIVA nyomtatvány

→ Költségeid és teendőid pontos nyomonkövetésére használd a Számlázz.hu QUiCK pénzügyi modulját!

Tudtad?
A kiva azoknak ajánlott, akiknél a személyi jellegű kifizetések jellemzően meghaladják a vállalkozás nyereségét, illetve amelyek a nyereségük visszaforgatásával vagy tőke bevonásával jelentős fejlesztések végrehajtását tervezik.

Számviteli beszámoló

2023.05.31.

Naptárhoz adom

A tárgyévet követő év május 31-ig a kettős könyvelés miatt számviteli beszámolót kell készíteni. 2022. szeptember 1-jével indul új üzleti év (adóév).

Iparűzési adóbevallás

2023.05.31.

Naptárhoz adom

A cégnek számos egyéb kötelezettsége lehet, különböző feltételek szerint. Például ha van adó a cég nevén, cégautóadót kell fizetni, de számos más teendő is felmerülhet. A részletekről könyvelőd pontos tájékoztatást ad.

Kapcsolódó anyagok

→ A kisvállalati adó szabályozása 2022-től (.pdf) – NAV kiadványa

→ KIVA nyomtatványok (22 KIVA)

→ Pénzügyminisztérium kiva-kalkulátora

→ A kisvállalati adózás lényegi elemei és előnyei (.docx) – Pénzügyminisztérium kiadványa

→ NAV gyakori kérdések: katás cégek

Tudtad?
*A szociális hozzájárulási adót érintő foglalkoztatással összefüggő kedvezmények az alábbiakra vonatkozik: munkaerőpiacra lépők, három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők, megváltozott munkaképességű személyek, szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók, illetve kutatók foglalkoztatása és kutatás-fejlesztési tevékenység utáni kedvezmények.

Tudtad?
*A szociális hozzájárulási adót érintő foglalkoztatással összefüggő kedvezmények az alábbiakra vonatkozik: munkaerőpiacra lépők, három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők, megváltozott munkaképességű személyek, szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók, illetve kutatók foglalkoztatása és kutatás-fejlesztési tevékenység utáni kedvezmények.

Tudtad?
A kiva azoknak ajánlott, akiknél a személyi jellegű kifizetések jellemzően meghaladják a vállalkozás nyereségét, illetve amelyek a nyereségük visszaforgatásával vagy tőke bevonásával jelentős fejlesztések végrehajtását tervezik.

Tao

Társasági adó

könyvelői segítség ajánlott

Minden társas vállalkozás három adózási mód közül választhat, ezek közül az alapértelmezett a társasági adó. Ez a legáltalánosabb adózási forma a cégek számára.
A számított adódat többféle jogcímen adókedvezmények is csökkenthetik.

Mikor választhatod?

Az egyéni vállalkozáson kívül szinte bárki lehet a tao alanya.

A korábbi bt.-k, ügyvédi irodák és egyéni cégek előszeretettel választják a tao-t, de mindenképpen érdemes konzultálni adótanácsadó szakemberrel a megfelelő adónemről, hogy megfelelő-e számodra a tao.

→ Nézz utána a kiva adózásnak is!

Társas vállalkozásoknak

A tao a társas vállalkozások számára nyújt alternatívát. Ide tartoznak a gazdasági társaságok (ami nem csak kft. vagy bt. lehet), az egyéni cégek, ügyvédi irodák, egyesületek és a szövetkezetek is. Amennyiben tehát nem rendelkezel társas vállalkozással, a jövőben létre kell hoznod egyet, hogy a tao alanya lehess.

→ Hogyan kell céget vállalkozást alapítani?

Tao várható adókötelezettségek

Társasági adó (9%)

Bizonyos feltételek teljesülése esetén minimum adófizetés keletkezik akkor is, ha nincs pozitív eredmény.

Osztalékadó

Csak akkor szükséges osztalék után szja és szocho, ha kifizetésre is kerül a magánszemély tulajdonosnak

Szja (15%)

Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)

Bizonyos feltételek teljesülése esetén minimum adófizetés keletkezik akkor is, ha nincs pozitív eredmény.

Szocho (szociális hozzájárulási adó, 13%)

Kivéve, ha elérted a szociális hozzájárulás maximális keretét.

Munkavállalói közterhek

Ha vannak munkavállalóid, a közterheket meg kell fizetned utánuk, bizonyos esetekben utánad, mint tulajdonos után is.

Iparűzési adó (max. 2%)

székhely, telephely függő – az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tudsz tájékozódni.

Tudtad?
Társasági adó alkalmazása esetén nem vagy köteles – de nem is minden esetben lehetséges – osztalékot kivenni minden évben.

Tudtad?
Nem minden tao-alanynak kötelező a könyvelő alkalmazása, de mindenkinek ajánlott. Arra is figyelj, hogy felmerülhet könyvvizsgálati kötelezettség is.

Kedvezmények/előnyök

Fejlesztési tartalék

Korrekciós tételek

Kkv beruházási kedvezmény

Veszteségleírás

Teendők

Zárás (ha 2022.08.31. előtt katás voltál)

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Tudtad? A 2022-es katatörvény életbe lépésével MINDEN régi katásnak megszűnt az adóalanyisága, ezt nem kellett külön bejelenteni, záróbevallást viszont készíteni kellett.

→ Törvényi változás

A vállalkozásod ezzel nem szűnt meg! Automatikusan a vszja szerint kell adóznod, amennyiben nem nyilatkozol más adónem választásáról vagy nem szüntetted meg vállalkozásod.

Záróbevallást kellett készítened

Igaz a határidő már lejárt, de ha még nem készítetted el, 2023. március 31-ig elérhető a záróbevallás-varázslónk.

Szeretném a záróbevallást

→ Mi az a záróbevallás?

Vállalkozási forma

A tao a társas vállalkozások számára nyújt alternatívát. Ide tartoznak a gazdasági társaságok (ami nem csak kft. vagy bt. lehet), az egyéni cégek, ügyvédi irodák, egyesületek és a szövetkezetek is. Amennyiben tehát nem rendelkezel társas vállalkozással, a jövőben létre kell hoznod egyet, hogy a tao alanya lehess.

Bejelentési kötelezettséged van a NAV, az Önkormányzat és az Iparkamara felé

Adónemválasztás

Tao-előleg bevallás

Azoknak az adóalanyoknak, akiknek 2021. december 31. és 2022. december 30. között szűnik meg a kata-alanyiságuk, az adóalanyiság megszűnését követő 60 napon belül kell a társaságiadó-előleget bevallaniuk. Abban az esetben, ha 2022. augusztus 31-én szűnik meg a kata-alanyiságod, a határidő 2022. november 2.

2243TAO nyomtatvány

Tao-előleg befizetés

2023.06.30.

Az adóévet követő hatodik hónap (június) utolsó napjáig kell feltünteted az előlegeket. Így a 2243TAO jelű bevallásodon a bevallási időszak záró dátuma 2023. június 30. A későbbiekben az adóelőleget negyedévenként a negyedévet követő hónap huszadik napjáig kell megfizetni. Ha a Tao törvény szerint havi előleg fizetésre vagy kötelezett, akkor pedig a hónap huszadik napjáig szükséges teljesíteni a befizetést.

Rendszeres teendőid

Kettős könyvvitelt kell vezetned

folyamatos

A kettős könyvvitel követelménye, hogy a gazdálkodó a kezelésében, a használatában, illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól, illetve a gazdasági műveletekről olyan könyvviteli nyilvántartást köteles vezetni, amely az eszközökben és a forrásokban bekövetkezett változásokat a valóságnak megfelelően, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetően mutatja.

Beszámolót kell benyújtanod

2023.05.31.

Naptárhoz adom

Számviteli beszámoló elkészítésére és közzétételére minden a számvitelről szóló törvényben felsorolt gazdálkodó, gazdasági társaság és egyéb szervezet kötelezett. Ennek határideje főszabály szerint a üzleti év mérlegfordulónapját követő ötödik hónap utolsó napja. A naptári évvel egyező üzleti év esetén követő év május 31.

Online Beszámoló Rendszer

Tao adóbevallást kell készítened

évente

A beszámolóra nyitva álló határidőig kell a Társasági adóbevallást is teljesítened az adott üzleti évről. Ezzel egyidejűleg a bevallás automatikusan kezeli az előlegbevallást is a következő 12 hónapra/4 negyedévre.

Tevékenységedtől függően egyéb bevallások is kellhetnek, pl. áfa, járulék, cégautó adó, innovációs hozzájárulás, élelmiszeradó, turizmusfejlesztési adó, környezetvédelmi termékdíj, jövedéki, különadók stb.

Iparűzési adóbevallást kell készítened

2023.05.31.

Naptárhoz adom

Többféle adóalap megállapítási módszer lehetséges, cég- és árbevétel specifikusan. Az adó mértéke 0-2% között lehet. Adóalap és adókedvezmények a helyi rendeletek szerint eltérőek lehetnek. Benyújtási határidő május 31.

Ebben kell a következő 2 félévre az adóelőlegeket is megállapítani. Adóelőleg fizetés időpontja: 03.16 és 09.15.

Tudtad?
Társasági adó alkalmazása esetén nem vagy köteles – de nem is minden esetben lehetséges – osztalékot kivenni minden évben.

Tudtad?
Nem minden tao-alanynak kötelező a könyvelő alkalmazása, de mindenkinek ajánlott. Arra is figyelj, hogy felmerülhet könyvvizsgálati kötelezettség is.

Kapcsolódó anyagok

→ 13. információs füzet – Nonprofit szervezetek adózása

→ 41. információs füzet – A társasági adó legfontosabb szabályai

→ 55. információs füzet – Tao-felajánlás

EKHO

Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás

Művészeti tevékenység

Sporttal kapcsolatos tevékenység

Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) olyan adózási forma, amit meghatározott foglalkozások művelői választhatnak – leginkább a művészet, a média és a sport területén –, ha van olyan bevételük is, ami után az általános szabályok szerint fizetik meg a közterheket (akár úgy, hogy az ekhós bevétel egy részére az általános szabályokat alkalmazzák, az e feletti részre pedig az az ekhót). Nem vállalkozói adónem, ugyanakkor ha eddig katáztál, lehet, hogy megoldást jelent számodra bizonyos esetekben.

Mikor választhatod?

Magánszemélyként végzett tevékenységre tekintettel alkalmazható (mellette más tevékenységre vonatkozólag lehetsz egyéni vállalkozó is),

amennyiben adóköteles tevékenységet végzel (munkavállalóként, vállalkozóként, vagy megbízási szerződés alapján létrejött jogviszonyban) a NAV információs füzetének 2-4. oldalán felsorolt foglalkozásoknak megfelelő tartalommal, valamint

az adott szerződés szerinti tevékenységed alapján magánszemélyként a felsorolásban szereplő foglalkozást űzöd, és egy szerződésen belül nem végezhetsz e törvény szerintitől eltérő munkát.

Alkotó jelleggel kell részt venned a fenti tevékenységek gyakorlásában, amennyiben művészeti tevékenységről van szó.

Rendelkezned kell olyan jövedelemmel, amely után az általános szabályok szerint megfizeted a közterheket (kivéve ha nyugdíjas vagy).

Az ekho csak meghatározott nagyságú bevételre alkalmazható (részletek: NAV Információs füzet, 6. o.).

Az ekhós bevételed kifizetőtől kell, hogy származzon (ha a megrendelő kifizetőnek nem minősülő magánszemély vagy külföldi személy, az ekho nem alkalmazható).

Új katásként nem ekhózhatsz.

Magánszemélyeknek

Az ekhózás független attól, hogy te magad vállalkozó vagy vagy sem. Vagyis alkalmazható az ekho akkor is, ha egyéni vállakozó vagy: a vállalkozásodban akár ugyanazt a tevékenységet is végezheted, amit egyébként máshol pl. munkaviszony keretében ekhós adózással végzel.
Ha kizárólag olyan tevékenységet végeznél vállalkozóként, ami feljogosít az ekhózásra, és van 36 órát meghaladó munkaviszonyod, vagy nyugdíjas vagy, elképzelhető, hogy nincs szükséged vállalkozásra, de az is lehet, hogy vállalkozásod mellett, bizonyos tevékenységeid végzéséhez veszed igénybe az ekho lehetőségét. Javasoljuk, hogy konzultálj szakértővel!

Ekhoval kapcsolatos költségek

Az ekho alapja az a bevétel, amit a foglalkozáslistában szereplő foglalkozással szereztél magánszemélyként, feltéve, ha a minimális járulék már megfizetésre került. Amennyiben nem, úgy az ekhós szerződés szerinti összegből csak az e feletti rész az ekho alapja.Ha áfa fizetésére is kötelezett vagy, a bevételt az általános forgalmi adóval csökkenteni kell.
Neked ennyi ekhót kell fizetned:

15%

alapesetben magánszemélynek az ekhoalap összegéből ennyit kell fizetnie

9,5%

abban az esetben, ha nyugdíjas vagy, és a kifizetést megelőzően erről nyilatkozol

9,5%

ekho terheli az EGT-államban biztosított személynek juttatott, az ekho alapjául szolgáló bevételt, amit a kifizetőnek kell megállapítania és levonnia.

A kifizető feladatai:
Ha a magánszemély az ekho szerinti adózást választja, a vele munkaviszonyra, vállalkozási tevékenységre, megbízásra szerződő kifizető, munkáltató is kötelessé válik az ekho alkalmazására (további infó: NAV információs füzet, 5. oldal).

az ő feladata a magánszemély által fizetendő ekho levonása, befizetése és bevallása

Mentesül a kifizető a fenti feladatok alól, ha a magánszemély a vállalkozási vagy eseti megbízási szerződés alapján nyilatkozik arról, hogy az ekho megállapítását és bevallását átvállalja a kifizetőtől.

Korábban a kifizetőnek 13% az ekhot kellett fizetnie az ekhoalap után, ezt 2022. szeptember 1-jével a 2022-es évre, vagyis 2022.12.31-ig eltörölték.

Tudtad?
Ha a magánszemély munkaviszony alapján folytat ekho választására jogosító tevékenységet, akkor a munkáltató az adott hónap első napján érvényes minimálbért meghaladó részre veheti csak figyelembe a munkavállalója ekhós nyilatkozatát.

Tudtad?
Nyugdíjszolgáltatás esetén az ellátási alap számításánál keresetként, jövedelemként annak az ekhoalapnak a 61 százalékát kell figyelembe venni, amely után a magánszemélyt terhelő ekho mértéke 15 százalék volt.

Tudtad?
Az ekho nem alkalmazható devizában (valutában), értékpapírban vagy természetben megszerzett vagyoni értékre.

Tudtad?
Az ekho szabályai szerint adózó bevétel, ellenérték a pénzbeli egészségbiztosítási ellátások (mint például a gyed, táppénz) számításakor nem vehető figyelembe.

Előnyök

A jogszerűen ekhoalapként figyelembe vett bevétel után megfizetett ekho kiváltja a következőket:

a személyi jövedelemadót (magánszemély esetében)

a biztosítottat terhelő társadalombiztosítási járulékot (magánszemély esetében)

a kifizetőt terhelő szociális hozzájárulási adót

Figyelem!
Az állami költségvetésbe fizetett ekho alapján jogosulttá válsz egészségügyi szolgáltatásra, baleseti egészségügyi szolgáltatásra, baleseti járadékra és nyugdíjbiztosítási ellátásra (kivéve, ha EGT-államban vagy biztosítva), de az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásaira, például táppénzre nem!

Teendők

Zárás (ha 2022.08.31. előtt katás voltál)

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Tudtad? A 2022-es katatörvény életbe lépésével MINDEN régi katásnak megszűnt az adóalanyisága, ezt nem kellett külön bejelenteni, záróbevallást viszont készíteni kellett.

→ Törvényi változás

A vállalkozásod ezzel nem szűnt meg! Automatikusan a vszja szerint kell adóznod, amennyiben nem nyilatkozol más adónem választásáról vagy nem szüntetted meg vállalkozásod.

Záróbevallást kellett készítened

Igaz a határidő már lejárt, de ha még nem készítetted el, 2023. március 31-ig elérhető a záróbevallás-varázslónk.

Szeretném a záróbevallást

→ Mi az a záróbevallás?

Ekhóval kapcsolatos teendők

Nyilatkoznod kell az ekho választásáról a kifizető felé
Ha jogosult vagy az ekho választására magánszemélyként, és az ehhez kapcsolódó foglalkozásodat munkaviszonyban vagy tartós megbízási jogviszonyban folytatod, az ekho választására és mértékére vonatkozó írásbeli nyilatkozatodat az adóévben bármikor megteheted. Ha vállalkozási szerződés vagy eseti megbízási szerződés alapján végzed a tevékenységet, még a bevétel kifizetése előtt kell nyilatkoznod.

A kifizető az adóévben mindaddig a nyilatkozat szerint vonja az ekhot, amíg ezt vissza nem vonod, kivéve, ha az adott adóévben az már nem alkalmazható. Nem tehetsz az adóévben az ekho választására vonatkozó nyilatkozatot, ha a bevételi határt már elérted, a megtett nyilatkozatot pedig vissza kell vonnod, ha az esedékes bevételére vagy annak egy részére a bevétel nagysága alapján a továbbiakban az ekho már nem alkalmazható az adóévben.

Tüntesd fel ekhós bevételedet az szja-bevallásban!

2023.05.20.

Naptárhoz adom

Önadózóként az adóévről szóló személyijövedelemadó-bevallásában kell feltüntetned az ekhoalapként figyelembe vett bevételeidet és az abból levont ekho összegét, a kifizetőtől átvállalt és a magánszemélyt terhelő összegek szerint külön-külön. Ezt megteheted a NAV által összeállított bevallástervezet segítségével vagy a NAV közreműködése nélkül benyújtott szja-bevallással.

Ha a kifizetőnek tett nyilatkozata alapján a magánszemély valamely bevételéből ekhót vontak, de erre a magánszemély nem lett volna jogosult, akkor e bevétel ekhoalapnak tekintett részét az szja-kötelezettség megállapításánál figyelembe kell venni a kifizetővel fennálló jogviszony szerinti jogcímen. (Részletek: NAV Információs füzet, 10.o)

Fizesd be az ekhót!

negyedévente

Naptárhoz adom

Az ekhot negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12-éig kell befizetned, amennyiben nem a kifizető vonja és fizeti be.

A magánszemély által jogszerűen ekhoalapként figyelembe vett bevételt az Szja tv. szerinti adóköteles jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni, és nem minősül vállalkozói bevételnek sem.

Vezess nyilvántartást!

Az Szja tv. rendelkezéseiben előírt nyilvántartásokat úgy kell vezetned, hogy azok alkalmasak legyenek az ekhoval összefüggő kötelezettségek és jogosultságok alátámasztására.

Tudtad?
Ha a magánszemély munkaviszony alapján folytat ekho választására jogosító tevékenységet, akkor a munkáltató az adott hónap első napján érvényes minimálbért meghaladó részre veheti csak figyelembe a munkavállalója ekhós nyilatkozatát.

Tudtad?
Nyugdíjszolgáltatás esetén az ellátási alap számításánál keresetként, jövedelemként annak az ekhoalapnak a 61 százalékát kell figyelembe venni, amely után a magánszemélyt terhelő ekho mértéke 15 százalék volt.

Tudtad?
Az ekho nem alkalmazható devizában (valutában), értékpapírban vagy természetben megszerzett vagyoni értékre.

Tudtad?
Az ekho szabályai szerint adózó bevétel, ellenérték a pénzbeli egészségbiztosítási ellátások (mint például a gyed, táppénz) számításakor nem vehető figyelembe.

Kapcsolódó anyagok

→ Kormányrendelet (2022.08.09.) – könnyítő rendelkezések

→ NAV Információs füzet (PDF)

Adónem kisokos

Tételes kata adó

40%-os különadó

Iparűzési adó

Kamarai hozzájárulás

Áfa

Iparűzési adó

Készítsd el a kata-bevallásodat minden évben!

Személyi jövedelemadó bevallás

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

Vezetned kell számláid kifizetettségét

Ipa-bevallást kell beadnod

Átalányadó tudnivalók és digitális támogatás

Digitális átalányadó támogatás a Számlázz.hu és az autokata csapatától!

Mikor választhatod?

Egyéni vállalkozóknak

Átalányadó várható adókötelezettségek

Szja (15%)

Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)

Szocho (szociális hozzájárulási adó, 13%)

Iparűzési adó - 2023-as változások

Kamarai hozzájárulás

Áfa

Átalányadó kalkulátor

Kedvezmények/előnyök

Teendők

Vállalkozási forma

Adónemválasztás

Jelentsd be az átalányadó választását!

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Rendszeres teendőid átalányadózóként

Szja bevallás

Iparűzési adóbevallást kell készítened

Készítsd el a járulékbevallásodat negyedévente!

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

Bevételi nyilvántartást kell vezetned napra pontosan

Napi szinten érdemes vezetned számláid kifizetettségét

Gyűjtened kell költségszámláidat folyamatosan

Fizesd be az szja-előleget!

Kapcsolódó anyagok

Bízz meg egy könyvelőt!

Várható vszja adókötelezettségeid

Vállalkozói kivét után fizetendő közterhek

Szja (15%) - negyedévente előleg fizetési kötelezettség

Szocho (13%) havonta

Tb-járulék (18,5%) havonta

Vállalkozói osztalékalap után fizetendő közterhek

15% osztalékadó (szja)

13% mértékű szocho, kivéve ha elérted a szocho plafont

Egyéb közterhek

Vállalkozói személyi jövedelemadó (9%)

Iparűzési adó​

Kamarai hozzájárulás

Áfa

Vszja kalkulátor

Kedvezmények/előnyök

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Záróbevallást kellett készítened

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Járulékbevallást kell készítened minden hónapban!

Fizesd be az szja- és a vszja-előleget!

Add be az szja bevallásodat!

Pénztárkönyvet/naplófőkönyvet kell vezetned

Kisvállalati adó várható adókötelezettségek

Adóelőleg és adó megfizetése negyedévente

Éves adó

Iparűzési adó

Kamarai hozzájárulás

Áfa

Kiva kalkulátor

Kiva előnyök/kedvezmények

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Záróbevallást kellett készítened

Bejelentkezés a kiva alá

Nyitómérleg készítése

Járulékbevallás és -fizetés havonta

Kiva előlegbevallás és befizetés

Kiva bevallás

Számviteli beszámoló

Iparűzési adó