Átalányadó kisokos

Átalányadó tudnivalók és digitális támogatás

  • bevételi értékhatár: éves minimálbér tízszerese
  • kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén minimálbér ötvenszerese
  • könyvelői segítség ajánlott

Költségek tekintetében egyszerű adminisztrációjú adózási forma, ahol nem kell külön nyilvántartást vezetned a költségeidről, de gyűjtened kell azokat. Akkor érdemes választanod, ha a költségeid nem vagy csak alig haladják meg a rád vonatkozó költséghányadot, vagy ha főállásod mellett, esetleg nyugdíjasként vállalkozol.

Átalányadó kisokos

Mikor választhatod?

  • Ha egyéni vállalkozónak minősülsz (az Szja tv. szerint).
  • Akár főállású, akár mellékállású, vagy nyugdíjas egyéni vállalkozó vagy.
  • Akkor is átalányadózhatsz, ha cégeknek is számlázol.
  • Az átalányadózás szabályai addig alkalmazhatóak, amíg az adott évben a vállalkozó bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét, kiskereskedelmi tevékenység esetén pedig az éves minimálbér ötvenszeresét.

Egyéni vállalkozóknak

Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Az átalányadózást az egyéni vállalkozás alapítása során is választhatod.

→ Hogyan kell egyéni vállalkozást alapítani?

Átalányadó várható adókötelezettségek

Szja (15%)

Negyedévente személyi jövedelemadó előleget kell fizetned, majd évente szükséges elszámolni a bevallásban. FONTOS: van egy adómentes sáv! A jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forint) nem kell szja-t fizetned.

Szja (12%) extra

Negyedévente személyi jövedelemadó előleget kell fizetned, majd évente szükséges elszámolni a bevallásban. FONTOS: van egy adómentes sáv! A jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forint ) nem kell szja-t fizetned.

Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)

Főállású egyéni vállalkozóként a társadalombiztosítási járulékod alapja havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum. Tehát ha főállásúként a tényleges jövedelmed nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, akkor meg kell fizetned ezeknek megfelelően a tb-járulékot az adómentességtől függetlenül. Másodfoglalkozásúként viszont csak az adómentes határ feletti tényleges jövedelem után kell fizetned a járulékot.

2023-tól a társadalombiztosítási járulékot új szabályok szerint, „göngyölítéssel” kell kiszámítani. Részleteket itt találsz.

Szocho (szociális hozzájárulási adó, 13%)

Főállású egyéni vállalkozóként a minimum adóalap a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka (időarányosan). 

2023-tól a szociális hozzájárulási adót is göngyölítéses módszerrel kell meghatározni. Részleteket itt találsz. 

Iparűzési adó - 2023-as változások

2023-tól különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adó fizetését választhatják azok a kisvállalkozók, akiknek a bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozók esetében a 120 millió forintot. Az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tudsz tájékozódni.

Amennyiben 2024-től szüneteltetnéd egyéni vállalkozásodat, úgy vedd figyelembe, hogy az egyszerűsített (sávos) ipa összege csak abban az esetben csökken, ha a szüneteltetés napjainak száma egybefüggően eléri a 181 napot. Részleteket itt találsz.

Kamarai hozzájárulás

Évente 5 000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.

→ Részletek

Tudtad?

Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2023-ban a minimálbér összege bruttó 232 ezer forint, a bérminimum pedig bruttó 296 400 forint.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.

→ Többet szeretnék tudni

átalányadó kalkulátor

Segítünk kiszámolni adókötelezettségeidet!

Átalányadó kalkulátor

Szeretnéd tudni, megéri-e neked az átalányadót választani? Előzetes számításhoz használd a QUiCK átalányadó kalkulátorát! Néhány alapadat begépelése után negyedéves vagy havi lebontásban láthatod az adók és járulékok becsült összegeit a 2024-es évre.
IRÁNY A KALKULÁTOR

Iparűzési adó kalkulátor

Kíváncsi vagy, melyik lenne számodra a legmegfelelőbb iparűzési adó számítási módszer a 2023-as évre? A QUiCK Ipa kalkulátora ebben tud segíteni neked.

IRÁNY A KALKULÁTOR
Keret-és adófigyelő

Figyelem! Kalkulátoraink tájékoztató jellegűek, nem minősülnek adótanácsadásnak! A számításokkal kapcsolatos felelősségünket kizárjuk!

Kedvezmények/előnyök

  • Nyugdíjas egyéni vállalkozónak nem kell bevallani és megfizetni a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót.
  • Másodfoglalkozású egyéni vállalkozóként nincs minimum adó- és járulékfizetési kötelezettséged.
  • A megállapított jövedelemből különböző szja-kedvezmények érvényesíthetőek: négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, 30 év alatti anyák kedvezménye, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.
  • Adómentesség érvényesíthető a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent).
  • A biztosított egyéni vállalkozó akár családi tb-járulékkedvezményt is érvényesíthet.
  • A szociális hozzájárulási adóból kedvezmény illeti meg a megváltozott munkaképességű személyt bizonyos feltételek fennállása esetén.

Teendők

Vállalkozási forma

Ahhoz, hogy az átalányadózást választhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. 

Adónemválasztás

Jelentsd be az átalányadó választását!

Egyéni vállalkozás indításánál a Webes Ügységeden van lehetőséged az átalányadózás kiválasztására. Amennyiben már jelenleg is működik egyéni vállalkozásod úgy az alábbi két lehetőséged van az átalányadózás választására:
  • ha jelenleg katás vagy, akkor mindig a bejelentést követő hónap elsejétől választhatod az átalányadózást a ‘T101E nyomtatványon jelölve
  • VSZJA-sként pedig az előző évre benyújtandó SZJA bevallásban jelölheted azt, hogy a tárgyévtől átalányadózó szeretnél lenni

24T101E nyomtatvány

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Be kell adnod a ‘T1041 adatlapot a biztosítotti jogviszony létrejötte miatt (főállásúként és mellékállásúként is). Nyugdíjasként ezt nem kell megtenned.

24T1041 nyomtatvány

Az átalányadózás választását követően haladéktalanul be kell jelentened a biztosítási jogviszonyt, kivéve ha nyugdíjasként vállalkozol.

Rendszeres teendőid átalányadózóként

Szja bevallás

2024.05.21.

Naptárhoz adom
Évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást kell készítened a tárgyévet követő év május 20-ig. A bevallásban egy külön lap szolgál arra, amelyen átalányadózóként nyilatkozhatsz a bevételekről, továbbá különböző kedvezményeket tudsz igénybe venni a nyomtatványon. A 2023-as évre 2024.05.21-ig (mivel május 20. munkaszüneti nap), az idei évre pedig 2025.05.20-ig kell majd beadnod a bevallást.
quick_logo
A Számlázz.hu vezérlőpultján érheted el a Keret- és adófigyelőt, amin keresztül a QUiCK-ben elkészítheted vagy kiegészítheted az SZJA-bevallásodat.Kitöltési segédletet itt találsz.
Irány a megoldás

Iparűzési adóbevallást kell készítened

2024.05.31.

Naptárhoz adom
Az ipa-bevallásodat tárgyévet követő május 31-ig kell elkészítened, amelyben a következő időszakra vonatkozó adóelőlegeket is meghatározod normál iparűzési adómegállapítást választóként. A 2023-as évre 2024.05.31-ig, az idei évre pedig majd 2025.05.31-ig kell elkészítened. A 2023-re benyújtandó bevallásban választhatod a 2024-es évtől az egyszerűsített (sávos) iparűzési adómegállapítási módszert is. Amennyiben a 2023-as évben választottad már az egyszerűsített (sávos) ipa típust, akkor nem kell bevallást benyújtanod a 2023-as évedről (kivétel, ha sávváltás történt vagy már nem szeretnéd alkalmazni az egyszerűsített (sávos) ipá-t). → Az egyszerűsített sávos ipáról ebben a cikkben olvashatsz.

Tudtad?

Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.

Készítsd el a járulékbevallásodat negyedévente!

tárgynegyedévet követő hónap 12. napja

2024-ben negyedévente kell elvégezned a bevallási kötelezettségedet az 58-as nyomtatványon. A bevallás határideje a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja, vagyis 2024-ben: 2024. április 12., 2024. július 12., 2024. október 14., 2024. január 13. (a munkaszüneti napok miatt eltérhet 12-étől a határidő)

2458-as nyomtatvány

→ '58-as bevallás XML betöltése ÁNYK-ba

quick_logo
A Számlázz.hu vezérlőpultján érheted el a Keret- és adófigyelőt, ahol követheted alanyi adómentes - és átalányadó kereteidet, értesítünk az aktuális teendőkről, és a QUiCK felületére átlépve az '58-as (2458) bevallást is elkészítheted.
Irány a megoldás

Bevételi nyilvántartást kell vezetned

folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ Tudj meg többet a bevételi nyilvántartásról

Bevételi nyilvántartást kell vezetned napra pontosan

folyamatos

Ez a kimutatás a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg mennyi jövedelmet szereztél.

→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: pénzforgalmi kimutatás, autokassza, QUiCK

Vezesd költségnyilvántartásodat automatizáltan a Számlázz.hu pénzügyi moduljában!
Irány a QUiCK

Napi szinten érdemes vezetned számláid kifizetettségét

folyamatos

Ez szükséges ahhoz, hogy az átalányadóhoz tartozó adókat és járulékokat be tudd fizetni.

→ hasznos megoldások a Számlázz.hu-ban: autokassza

Automatizáld a kifizetettségkezelést, kösd össze bankszámládat számlázási fiókoddal!
Kapcsold be az autokasszát

Gyűjtened kell költségszámláidat folyamatosan

folyamatos

Köteles vagy a bevétel megszerzése érdekében felmerült összes kiadásról szóló bizonylatokat megőrizni.

→  Költségszámlák gyűjtése digitálisan

Kezeld az összes bejövő és kimenő számládat egy helyen, a NAV számlaszinkronnak köszönhetően!
Lépj be a Számlaverzumba

Fizesd be az szja-előleget!

negyedévente

Negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap (január, április, július, október) 12. napjáig személyi jövedelemadó-előleget kell fizetned, ha keletkezett adóköteles jövedelmed (adómentes határ felett). Ezeket a megfizetett adóelőlegeket az szja-bevallásban negyedéves bontásban kell szerepelteted.

Tudtad?

Az iparűzési adó alapja az átalányadóban megállapított jövedelem 20%-kal növelt összege. Az adó alapja nem lehet több, mint a törvény szerinti bevételednek a 80%-a. Az adóelőlegek meghatározásához mindenképp szükséges lesz majd beadnod az adóbevallást.

Tudtad?

Ha a főtevékenységed legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2022-ben a minimálbér havi 200.000 forint, a garantált bérminimum 260.000 forint.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Amennyiben átléped az AAM értékhatárt, akkor áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

Átalányadózás esetén nem valódi költségelszámolással történik az adóalap meghatározása, hanem úgynevezett költséghányadok alkalmazásával. Ez azt jelenti, hogy ha egyáltalán nem merül fel költséged, akkor is a törvény által elismert költséghányad alkalmazásával állapíthatod meg a jövedelmedet. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, a végzett tevékenységtől függően.

→ Többet szeretnék tudni

Kapcsolódó anyagok

→ NAV 03. információs füzet – Az egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége

Célunk, hogy segítsük eligazodni azokat a vállalkozókat, akiknek a törvénymódosítás értelmében 2022.08.31-én megszűnt a kata adóalanyisága. Igyekszünk minden információt naprakészen tartani, de az oldalunkon szereplő információk nem minősülnek adótanácsadásnak.

Facebook Twitter Youtube Instagram Linkedin