Meghosszabbítva! 2023.02.28-ig díjmentes az adózást támogató digitális megoldás Számlázz.hu előfizetőknek! 

Meghosszabbítva! 2023.02.28-ig díjmentes az adózást támogató digitális megoldás Számlázz.hu előfizetőknek! 

→ Tudj meg többet

VSZJA kisokos

Vszja

vállalkozói személyi jövedelemadó

  • nincs bevételi korlát
  • valódi költségelszámolás
  • könyvelőre van szükség

A vállalkozói személyi jövedelemadó a legáltalánosabb adózási forma egyéni vállalkozóknak. A vállalkozásod működésével kapcsolatos költségeidet tételesen számolod el, és ennek megfelelően adózól. Akkor éri meg neked, ha több a valódi elszámolható költséged, mint az átalányadózásnál figyelembe vehető költséghányad, vagy több bevételi keretre van szükséged, mint amennyit az átalányadózás enged. Ha kevés a vállalkozói költséged, érdemes más megoldást is fontolóra venned.

VSZJA - Vállalkozói személyi jövedelemadó kisokos

Mikor választhatod?

  • Ha egyéni vállalkozóként tevékenykedsz.
  • Akár főállású, akár mellékállású egyéni vállalkozó vagy.
  • Akkor is alkalmazhatod, ha cégeknek is számlázol.

Egyéni vállalkozóknak​

Ahhoz, hogy a tételes költségelszámolást alkalmazhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Ha eddig is egyéni vállalkozó voltál, nincs további teendőd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására.

→ Hogyan kell egyéni vállalkozást alapítani?

Várható vszja adókötelezettségeid

Vállalkozói kivét után fizetendő közterhek

Szja (15%) - negyedévente előleg fizetési kötelezettség

Szocho (13%) havonta

Tb-járulék (18,5%) havonta

Vállalkozói osztalékalap után fizetendő közterhek

15% osztalékadó (szja)

13% mértékű szocho, kivéve ha elérted a szocho plafont

Egyéb közterhek

Vállalkozói személyi jövedelemadó (9%)

Főszabály szerint a pozitív vállalkozói adóalap után vagy a törvény által meghatározott esetben a jövedelem (nyereség-)minimum után.

Iparűzési adó​

8 millió forint éves árbevétel alatt választhatod az egyszerűsített adóalap-meghatározást is. Ebben az esetben az iparűzési adó alapja a nettó árbevétel 80%-a. Egyéb esetben normál ipa megállapítást alkalmazhatsz (nettó bevétel – elszámolható költségek = ipa adóalap).

Kamarai hozzájárulás

Évente 5.000 Ft, ha csak a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

Áfa

Főszabály szerint akkor, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt, és áfakörbe kerülsz át.

→ Részletek

Vszja kalkulátor

Megéri neked? Előzetes számításokhoz használd a NAV kalkulátorát:

Nav vszja kalkulátor
átalányadó kalkulátor

A vszja kalkulátort a Vállalkozói kalkulátor nevű kártyára kattintva éred el a letöltött Excel-tábla Általános szabályok fülén. A táblázat másik füle egy átalányadó-kalkulátort tartalmaz, melynek segítségével azt is áttekintheted, hogyan járnál átalányadózás választása esetén.

Tudtad?

A vállalkozói kivét összegét a vállalkozó maga határozza meg, nulla is lehet. Azonban főfoglalkozású vállalkozó esetén, legalább a minimálbér/garantált bérminimum alapul vételével kell megállapítani a tb-járulékot. A szocho alapja pedig legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Ha átléped az értékhatárt, áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

A vállalkozói adóalap:
nulla, ha a vállalkozói jövedelem negatív, egyébként a vállalkozói jövedelem csökkentve (legfeljebb a jövedelem 50%-áig) a korábbi évek elhatárolt veszteségével.

Ha a kedvezményekkel nem csökkentett vállalkozói jövedelem nem éri el az elvárt minimumot, akkor a vállalkozó választhat, hogy az adót az elvárt minimum után fizeti meg, vagy nyilatkozattal támasztja alá az elvártnál kisebb vagy negatív eredmény valószerűségét. Jövedelem-(nyereség-)minimum = a vállalkozói bevétel 2%-a.

Kedvezmények/előnyök

  • Magasabb lesz a társadalombiztosítási ellátások (például táppénz) összege, mint az új kata esetén.
  • Szja-kedvezmények érvényesíthetők a vállalkozói kivétre: négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.
  • Családi járulékkedvezmény is érvényesíthető a feltételek fennállása esetében.
  • A szociális hozzájárulási adóból kedvezmény illeti meg a megváltozott munkaképességű személyt bizonyos feltételek fennállása esetén.

Teendők váltáskor

Zárás (ha 2022.08.31. előtt katás voltál)

Automatikusan megszűnt a kata adóalanyiságod 2022.08.31-ével.

Tudtad? A 2022-es katatörvény életbe lépésével MINDEN régi katásnak megszűnt az adóalanyisága, ezt nem kellett külön bejelenteni, záróbevallást viszont készíteni kellett.

→ Törvényi változás

A vállalkozásod ezzel nem szűnt meg! Automatikusan a vszja szerint kell adóznod, amennyiben nem nyilatkozol más adónem választásáról vagy nem szüntetted meg vállalkozásod.

Záróbevallást kellett készítened

Igaz a határidő már lejárt, de ha még nem készítetted el, 2023. március 31-ig elérhető a záróbevallás-varázslónk.

Szeretném a záróbevallást

→ Mi az a záróbevallás?

Vállalkozási forma

Ahhoz, hogy a tételes költségelszámolást alkalmazhasd, egyéni vállalkozóként kell működnöd. Ha eddig is egyéni vállalkozó voltál, nincs további teendőd. Ha nem egyéni vállalkozóként katáztál, szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására.

Adónemválasztás

Ha 2022.09.01. előtt katás egyéni vállalkozó voltál, és nem választottál másik adónemet, automatikusan átkerültél a vszja adónem alá. 

Jelentsd be a biztosítási jogviszonyt!

Be kell adnod a 23T1041 adatlapot az új biztosítotti jogviszony létrejötte miatt (főállásúként és másodállásúként is). Nyugdíjasként ezt nem kell megtenned.

23T1041 nyomtatvány

Rendszeres teendőid

Járulékbevallást kell készítened minden hónapban!

havonta

A társadalombiztosítási járulékról és szociális hozzájárulási adóról a tárgyhót követő hónap 12. napjáig kell beadnod a bevallást és megfizetni ezeket a kötelezettségeket.

2358-as nyomtatvány

Fizesd be az szja- és a vszja-előleget!

negyedévente

A tárgynegyedévet követő hónap (január, április, július, október) 12. jövedelemadó előleget kell fizetned.

Add be az szja bevallásodat!

2023.05.20.

Évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást kell készítened a tárgyévet követő év május 20-ig (a 22SZJA nyomtatványon, még nincs közzétéve). Ebben a bevallásban kell szerepeltetned az osztalékalapot és az utána fizetendő személyi jövedelemadót is eddig az időpontig vagy köteles megfizetni.

Pénztárkönyvet/naplófőkönyvet kell vezetned

folyamatosan

Egyéni vállalkozóként a naplófőkönyvet köteles vagy úgy vezetni, hogy zárt rendszerben nyomon követhető legyen a tevékenységeddel kapcsolatos pénzbevételt vagy -kiadást eredményező gazdasági esemény.

Figyelem! Egyéb részletező nyilvántartásokra is szükség lehet!

Tudtad?

A vállalkozói kivét összegét a vállalkozó maga határozza meg, nulla is lehet. Azonban főfoglalkozású vállalkozó esetén, legalább a minimálbér/garantált bérminimum alapul vételével kell megállapítani a tb-járulékot. A szocho alapja pedig legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka.

Tudtad?

Az alanyi adómentesség szabályai nem változtak, éves szinten 12 millió forint, ha év közben kezdted a vállalkozásod, úgy naptári napokra arányosítva kell meghatározni az AAM keretet. Ha átléped az értékhatárt, áfakörbe kerülsz át.

Tudtad?

A vállalkozói adóalap:
nulla, ha a vállalkozói jövedelem negatív, egyébként a vállalkozói jövedelem csökkentve (legfeljebb a jövedelem 50%-áig) a korábbi évek elhatárolt veszteségével.

Ha a kedvezményekkel nem csökkentett vállalkozói jövedelem nem éri el az elvárt minimumot, akkor a vállalkozó választhat, hogy az adót az elvárt minimum után fizeti meg, vagy nyilatkozattal támasztja alá az elvártnál kisebb vagy negatív eredmény valószerűségét. Jövedelem-(nyereség-)minimum = a vállalkozói bevétel 2%-a.

Kapcsolódó anyagok

Bízz meg egy könyvelőt!

Ahhoz, hogy tényleg megalapozottan dönts, és a döntésedet követően minden feladatodat teljesítsd, 99%-ban szakemberre van szükséged.

A Bookkeepie oldalán egyszerűen, teljesen online, akár 24 órán belül megtalálhatod azt a könyvelőt aki NEKED a legjobb. Megadhatod, hogy mennyire fontos a könyvelési díj mértéke, az ügyfélértékelések, a földrajzi távolság, az iparági tudás vagy a szakmai felelősségbiztosítás megléte, és ez alapján választja ki az ideális partnert. A Bookkeepie oldalán minden Számlázz.hu felhasználó 5% kedvezményt kap a havi könyvelési díjból, részleteket és kuponkódot itt találsz.

→ Nincs könyvelőd? Keress a Bookkeepie-n!
→ Könyvelő vagy? Segítünk megtalálni azokat az ügyfeleket, akiknek rád van szüksége!
könyvelő kereső

Célunk, hogy segítsük eligazodni azokat a vállalkozókat, akiknek a törvénymódosítás értelmében 2022.08.31-én megszűnt a kata adóalanyisága. Igyekszünk minden információt naprakészen tartani, de az oldalunkon szereplő információk nem minősülnek adótanácsadásnak.

Facebook Twitter Youtube Instagram Linkedin